Sábado  16 de Marzo de 2019

Pronto vence Renta Financiera, un impuesto injusto e impracticable

Pronto vence el plazo de este tributo pero antes hay que tener una serie de datos en cuenta. La mecánica de la liquidación implicó que la AFIP extendiera el plazo a los bancos para que otorguen información.

Pronto vence Renta Financiera, un impuesto injusto e impracticable

No parece justo ni lógico que una persona que cobró una indemnización laboral, o un jubilado que cobró la llamada “reparación histórica, ni alguien que percibió la suma de una indemnización por un accidente laboral, si mantuvieron ese dinero en un plazo fijo o compraron títulos públicos el año pasado, ahora tengan que pagar el impuesto a la “renta financiera”.

La última reforma tributaria (ley 27.430) dispuso que todas las personas físicas que realizaron inversiones, a pesar de que el rendimiento haya estado por debajo de la inflación anual, tengan que pagar el 5% o el 15%, dependiendo de si la inversión que hicieron fue en pesos o en dólares y con cláusulas de ajuste. Tampoco sería jurídicamente lógico pretender que esos fondos paguen impuestos ahora, cuando en su origen ya lo abonaron o estuvieron exentos. Por ejemplo, por la ley de blanqueo (ley 27.260, artículo 8) el capital que cobró un jubilado por la reparación histórica se estableció que estará exento; entonces porqué el rendimiento de ese capital ahora pasa a estar gravado impositivamente. O si el importe de indemnización laboral, que en parte se considera exento de Ganancias, que se encuentra depositado en un banco, queda alcanzado por Ganancias el interés conseguido.

En materia de seguir encontrando contradicciones, porqué debería pagar impuesto la persona que confió en un banco del país y depositó sus ahorros, en comparación con otra que compró dólares a $19 y los mantuvo a fin de año a $ 40 y por esa utilidad no tiene que pagar Ganancias. Dentro de los principios tributarios, que fueron definidos por Adam Smith, por el siglo18, estaba el de equidad, condición que no se cumple actualmente en nuestro sistema tributario.

En cuanto a lo impracticable de la liquidación del nuevo impuesto, se nota en su mecánica de liquidación. La AFIP tiene que recibir de los bancos y de los agentes de inversiones la información antes del 1 de abril, sobre los rendimientos obtenidos por todas las personas físicas durante el año 2018. Ya las entidades tienen problemas, porque es mucha información la que deben dar, por ese motivo recientemente la AFIP emitió la Resolución 4338 por la que se les da más plazo, antes había que darla al 15 de marzo. Esa información que reciba la AFIP será subida a su página Web, dentro del portal de cada contribuyente, en la opción denominada “Nuestra Parte”. Pero el contribuyente no debe basarse únicamente en esos datos para liquidar el impuesto, ya que tendrá que cotejarlos con la información que les de los bancos, que tienen tiempo para eso hasta un mes antes del vencimiento del tributo. Esto llevará a que cada persona (jubilado, monotributista, empleado, etc.), a pesar de no estar inscripta en la DGI; tenga que inscribirse en Ganancias, contratar a un contador y cotejar los datos del banco con los que tiene la AFIP y recién luego, hacer la liquidación.   

Operaciones gravadas:

Están alcanzadas por el nuevo impuesto, los intereses que obtuvieron en 2018 las personas físicas por los plazos fijos y por los fondos de inversión, en pesos, estarán alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, a la alícuota del 5%. En cambio, si esas inversiones se realizan en dólares o con cláusulas de ajuste pagarán el 15%. Esta medida tendrá un mínimo anual a partir del cual se deberá tributar de $ 66.917,91 (mínimo no imponible); los bancos no lo retuvieron porque les sería muy difícil determinar el momento que ese importe es superado por cada inversor.

Por ese motivo lo más probable es que para esos casos los depositantes que hayan superado el mínimo no imponible, tengan que presentar y pagar el importe del impuesto cedular anual junto con la declaración jurada de Ganancias. Lo mismo sucede con las utilidades que se obtengan por la venta de títulos públicos, que desde este año deberán pagar el 5% de Ganancias, cuando la inversión sea en pesos, o el 15% para las inversiones en moneda extranjera y con cláusula de ajuste. El valor de costo a computar será el último precio de adquisición o el último valor de cotización que los valores poseían al 31 de diciembre de 2017, el que fuera mayor de ambos. En estas operaciones también se descuenta el mínimo no imponible anual que se usa para los depósitos. Antes de la reforma ya venían gravadas los resultados por las ventas de acciones (sin cotización) y de participaciones societarias al 15%. La única inversión que continúa exenta de impuestos es la transferencia de acciones que cotizan en bolsa y los mínimos intereses de caja de ahorro obtenidos por las personas humanas.

Qué datos dan los bancos y agentes de inversión a la AFIP:

a) Apellido y nombres y Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Clave de Identificación (C.D.I.), del cliente.

b) De tratarse de depósitos bancarios a plazo:

1. Tipo de depósito.

2. Número de certificado.

3. Carácter del informado.

4. Fecha de alta.

5. Fecha de vencimiento.

6. Moneda de constitución.

7. Monto depositado en moneda original y su equivalente en pesos.

8. Si posee cláusula de ajuste.

9. Importe de las actualizaciones en moneda original y en pesos.

10. Monto de los intereses en moneda original y su equivalente en pesos.

c) En el caso de títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de fondos comunes de inversión, títulos de deuda de fideicomisos financieros y contratos similares, bonos y demás valores:

1. Número de la cuenta comitente.

2. Código de especie.

3. Denominación de especie.

4. Moneda.

5. Si posee cláusula de ajuste.

6. Importe total registrado para cada especie de las actualizaciones e intereses o rendimientos, en moneda original y en pesos.

Cuando se informen operaciones en moneda extranjera debe realizarse la conversión en pesos, al último valor de cotización tipo comprador del Banco de la Nación Argentina al cierre del día de pago o de puesta a disposición.

Cómo se pagará el impuesto:

Todavía falta que la AFIP defina si el impuesto se tendrá  que liquidar dentro del mismo programa del Impuesto a las Ganancias o en otro específico para ello. Además, debe determinarse si tendrán que presentarlo todas las personas que tuvieron inversiones, por mínimas que hayan sido, a pesar de que no paguen; o si únicamente tendrán que cumplir con la presentación únicamente los que tengan que pagar.

Cada contribuyente podrá consultar la información que fue enviada por las entidades bancarias, de bolsa y fondos de inversión para ver si tiene que ingresar el impuesto. Para eso, hay que ingresar con la clave fiscal y el CUIT personal en la opción denominada “Nuestra Parte”. Cada persona deberá contar con la documentación respaldatoria correspondiente de la inversión: 1) Intereses de plazo fijo: comprobante de depósito realizado o resumen bancario; 2) Rendimientos y resultados por venta de títulos públicos: comprobante de liquidación de la operación y del pago de intereses; 3) Rendimientos y resultados de operaciones de fondos de inversión y de fideicomisos financieros: comprobantes del pago de intereses y de liquidación de la operación.

Un tema, que no es menor, que habrá que definir es sobre quién se brinda la información y quién tiene que pagar el tributo cuando existen diferentes tenedores de las inversiones. Pero la información que da la AFIP es complementaria, ya que la liquidación cada persona tendrá que hacerla sobre todos los datos reales: documentación de los bancos más la información adicional que publica la AFIP.

MONEDAS Compra Venta
DÓLAR B. NACIÓN1,234658,000061,5000
DÓLAR BLUE3,717569,250069,7500
DÓLAR CDO C/LIQ-0,1445-77,6488
EURO0,428465,451465,7200
REAL0,433714,574214,6345
BITCOIN-7,03957.453,22007.460,9200
TASAS Varia. Ultimo
BADLAR PRIV. Pr. ARS0,000053,8750
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C.MONEY PRIV 1RA 7D-0,813061,0000
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PLAZO FIJO0,000056,0000
PRESTAMO 1RA $ 30D-0,662861,4500
TNA 7 DIAS-0,302846,0900
BONOS Varia. Último Cierre Día Anterior
BODEN 20150,00001.424,501.424,50
BOGAR 20180,00009,829,82
BONAR X0,00001.585,501.585,50
CUPÓN PBI EN DÓLARES (LEY NY)-3,2258150,00155,00
CUPÓN PBI EN PESOS2,58061,591,55
DISC USD NY4,375083,5080,00
GLOBAL 20170,00001.676,001.676,00
BOLSAS Varia. Puntos
MERVAL-1,466033.262,6400
BOVESPA0,1500107.381,1100
DOW JONES0,170026.788,1000
S&P 500 INDEX0,28472.995,9900
NASDAQ0,19008.104,2950
FTSE 1000,14007.139,7600
NIKKEI-0,580021.803,9500
COMMODITIES Varia. Último Cierre Día Anterior
SOJA CHICAGO0,0803343,4618343,1863
TRIGO CHICAGO0,6757191,6184190,3324
MAIZ CHICAGO0,1933153,0450152,7498
SOJA ROSARIO0,0000245,0000245,0000
PETROLEO BRENT2,378661,120059,7000
PETROLEO WTI2,606555,900054,4800
ORO0,49271.489,00001.481,7000