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Aunque el Gobierno sostiene que avanzó con una reducción de la carga impositiva desde diciembre de 2023, las proyecciones incluidas en el Presupuesto 2027 muestran que la presión tributaria efectiva nacional volvería a incrementarse el próximo año. Según la iniciativa enviada al Congreso, los recursos tributarios pasarían de representar el 21,06% del PBI en 2026 al 21,70% en 2027.
El aumento no responde necesariamente a la creación de nuevos impuestos o a cambios de alícuotas, sino a que la recaudación crecería por encima de la economía. Con una expansión proyectada del 4% del PBI, el Gobierno espera que los ingresos tributarios ganen participación en el producto.
Qué impuestos ganan y pierden peso en el PBI
Detrás de esa suba aparecen movimientos diferentes entre tributos. El impuesto a las Ganancias sumará 0,24 puntos porcentuales más sobre el PBI, y sería el de mayor aumento. El IVA neto, con 0,23 puntos más, se ubica en segundo lugar y el impuesto sobre los Combustibles y el Dióxido de Carbono, en tercer lugar sumando 0,19 puntos a la presión tributaria.
Los Derechos de Exportación (DEX) y los Derechos de Importación y Tasa de Estadística también impulsarían la suba, con 0,10 y 0,08 puntos porcentuales, respectivamente.
Por el contrario, los aportes y contribuciones a la seguridad social serían el gravamen de mayor descenso, con una pérdida de 0,19 puntos, seguidos por el impuesto sobre los Bienes Personales (-0,03) y los impuestos internos coparticipados (-0,01).
| Concepto | 2026 | 2027 | Diferencia en puntos porcentuales |
|---|---|---|---|
| Ganancias | 4,65% | 4,89% | 0,24 |
| Bienes Personales | 0,23% | 0,20% | -0,03 |
| IVA Neto | 6,72% | 6,95% | 0,23 |
| Internos Coparticipados | 0,32% | 0,31% | -0,01 |
| Derechos de Importación y Tasa Estadística | 0,62% | 0,70% | 0,08 |
| Derechos de Exportación | 0,75% | 0,85% | 0,10 |
| Combustibles | 0,67% | 0,86% | 0,19 |
| Monotributo Impositivo | 0,12% | 0,13% | 0,01 |
| Créditos y Débitos en Cta. Cte. | 1,57% | 1,60% | 0,03 |
| Otros Impuestos | 0,15% | 0,14% | -0,01 |
| Seguridad Social | 5,26% | 5,07% | -0,19 |
| Total recursos tributarios | 21,06% | 21,70% | 0,64 |
| Fuente: Presupuesto 2027 |
La suba estimada de la recaudación —que, sumando impuestos nacionales y aportes y contribuciones, registraría un alza real interanual por encima del 5%— se explica por una mayor actividad económica, remuneración imponible y cantidad de puestos de trabajo, además de los precios y el tipo de cambio, entre otros aspectos.
Por debajo de su pico histórico
Según detalló el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), el máximo histórico de presión tributaria efectiva nacional fue de 26,1% del PBI en 2015.
“La presión tributaria efectiva nacional describió una tendencia decreciente con oscilaciones, hasta ubicarse en 21,5% del PBI en 2025″, precisó la organización dirigida por Nadin Argañaraz.
De acuerdo con el Presupuesto, el Gobierno estima que en 2026 se profundizaría esa baja, hasta ubicarse en 21,06% del PBI.
En 2027 recuperaría parte del terreno perdido (21,7% del PBI), aunque seguiría 4,4 puntos porcentuales por debajo del pico histórico y también de los niveles de 2023 (22,6% del PBI) y 2024 (23% del PBI).
La actual gestión remarca que, desde diciembre de 2023, se llevó a cabo una “reingeniería profunda de la administración”, con el objetivo de recortar el gasto mediante la reducción de “erogaciones superfluas, transferencias discrecionales, gastos no inherentes a las funciones del Gobierno nacional y subsidios distorsivos”.
En ese sentido, considera que el desafío fue doble, dado que la reducción del gasto se efectuó a la par de una baja en la presión tributaria.
“La baja decidida de impuestos se concentró en la supresión definitiva del Impuesto PAIS, las rebajas graduales en Bienes Personales y las deducciones aduaneras (además del impuesto inflacionario). Esto, juntamente con la mejora en la administración tributaria, significó un aporte a la eficiencia y competitividad económica, activo crucial para nuestro país”, consignaron en el Presupuesto 2027.
EL peso histórico de cada impuesto
Según el IARAF, el IVA neto se mantiene como el tributo coparticipable de mayor presión tributaria, prácticamente estable entre 2016 (6,91% del PBI) y 2027 (6,95%), con oscilaciones en los años intermedios.
En cambio, el impuesto a las Ganancias pasaría de 5,31% del PBI en 2016 a 4,89% en 2027, mientras que el impuesto sobre los Combustibles y el Dióxido de Carbono cerraría el próximo año en 0,86% del PBI, “recuperando buena parte de la caída registrada a mitad de período, pero sin alcanzar el 0,92% de 2016”.
Respecto de los gravámenes no coparticipables, el IARAF remarcó que los aportes y contribuciones a la seguridad social exhibirían “la caída más marcada de todo el período, de 6,76% del PBI en 2016 a 5,07% en 2027”.
Por su parte, el impuesto a los débitos y créditos en cuenta corriente se mantendría en torno a 1,6% del PBI durante toda la serie (2016-2027).
“Derechos de Exportación, luego de superar el 2% del PBI en 2021 y 2022 por el contexto de precios internacionales elevados, retrocedería a 0,85% en 2027 con el efecto de menor carga tributaria, un nivel cercano al de 2016 (0,87%)”, señaló el instituto.
Los Derechos de Importación y la Tasa de Estadística se mantendrían prácticamente sin modificaciones, dado que en 2016 registraron una presión tributaria de 0,69% del PBI y en 2027 sería de 0,70%.
Presión tributaria en provincias
Un apartado del proyecto oficial también calculó que la presión tributaria provincial, medida como el volumen de la recaudación de impuestos locales en términos del PBI, caería al término de 2026.
“Experimentaría una disminución respecto del año anterior, pasando de 5% a 4,7%, por la menor incidencia de los impuestos a la actividad económica, que representarán un 89,9% de la recaudación tributaria local”, estimó el Gobierno.
