Monotributo AFIP 2023: las nuevas categorías actualizadas ya son oficiales, ¿cuánto sube el tope y cuánto hay que pagar?

El Gobierno publicó este viernes el decreto que oficializa la actualización de las escalas del Monotributo AFIP a partir del próximo 1° de julio con la corrección de los topes de las categorías en un 41,52%.

La medida fue anunciada hace unos días por el Ministerio de Economía, pero hoy, a través del Decreto 315/2023, quedaron formalizadas las nuevas tablas para la recategorización.

La norma, que lleva las firmas del presidente Alberto Fernández, el ministro de Economía Sergio Massa, y el jefe de Gabinete Agustín Rossi, modifica el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes

Pero, a diferencia de lo ocurrido enero pasado, actualiza únicamente los topes de cada categoría a días de que se ponga en marcha la recategorización del monotributo de mitad de año. No se modifican las cuotas a pagar por cada grupo, en este caso.

Monotributo AFIP 2023: todas las escalas a partir de julio

El primer artículo del Decreto 315/2023 dispone, a partir del 1° de julio, los siguientes "parámetros de ingresos brutos anuales" para las categorías del monotributo:

Así, a partir del mes entrante estos son los parámetros que se deberán considerar frente a una posible recategorización dentro del Régimen Simplificado, trámite que se realiza en julio.

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Cabe resaltar que esta actualización se enmarca en la posibilidad que tiene el Poder Ejecutivo de adelantar la actualización de las escalas de forma semestral, y no anual, para intentar mantener los topes en línea con el aumento de precios que ya roza el 115% interanual.

Sin embargo, dado que los ajustes se realizan en base al índice de movilidad jubilatoria, el 41,52% de aumento de los topes para cada categoría en realidad queda por detrás de la inflación que se calcula para el primer semestre del 2023, la cual rondaría el 54%. 

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Pese a que se trata de una actualización necesaria para mantener al día las escalas, los monotributistas igualmente estarían perdiendo "más del 10% en el ajuste", explica el tributarista de SDC Asesores, Sebastián Domínguez.

Además, tal y como remarca el especialista, "no se actualiza el precio máximo unitario de venta de cosas muebles (continúa en $ 85.627,66) como así tampoco los montos de alquileres anuales devengados (van de $ 230.178,48 a $ 920.713,84 según las categorías)".

Por ende, "muchos monotributistas pueden quedar excluidos por la falta de actualización de estos parámetros", los cuales el Ejecutivo no puede regular por decreto.

Monotributo AFIP 2023: ¿Cuánto tengo que pagar por categoría?

Dado que esta actualización únicamente modifica los topes de las categorías del monotributo, las cuotas a pagar mes a mes por cada una de estas se mantienen en base a los parámetros actualizados a enero del 2023. Estos son:

Categoría A

• Impuesto integrado: $ 496,85
• Aporte previsional: $ 2192,15
• Obra social: $ 3061,75.
• Total: $ 5750,75.

Categoría B

• Impuesto integrado: $ 957,27
• Aporte previsional: $ 2411,36
• Obra social: $ 3061,75.
• Total: $ 6430,38.

Cabe resaltar que los contribuyentes de las primeras dos categorías suelen tener una amplia serie de exenciones. En este caso, estarán exentos del pago del impuesto integrado -$ 496 o $ 957 por mes- los monotributistas de las categorías A y B que no obtengan ingresos por:

• Trabajo en relación de dependencia, cargos públicos, jubilaciones, pensiones o retiros.
• Dirección, administración o conducción de sociedades.
• Locación de bienes muebles o inmuebles.
• Prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valores mobiliarios y de participaciones en las utilidades de sociedades.

En contraste, no pagarán los aportes previsionales y por obra social los contribuyentes de las dos categorías más bajas que:

• Se encuentran obligados por otros regímenes previsionales (por ejemplo, en relación de dependencia)
• Los menores de 18 años.
• Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locación de bienes muebles y/o inmuebles.
• Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al régimen que opten por la permanencia en el mismo.
• Quienes se jubilaron por leyes anteriores al 07/1994 (Nº 18.037 y Nº 18.038), es decir jubilados hasta el 06/199

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Categoría C

• Impuesto integrado para servicios: $ 1636,83
• Impuesto integrado para comercio: $ 1512,56
• Aporte previsional: $ 2652,52
• Obra social: $ 3061,75.
• Total servicios: $ 7351,10
• Total comercios: $ 7226,83

Categoría D

• Impuesto integrado para servicios: $ 2689,05
• Impuesto integrado para comercio: $ 2484,46
• Aporte previsional: $ 2917,75
• Obra social: $ 3638,26
• Total servicios: $ 9245,06
• Total comercios: $ 9040,47

Categoría E

• Impuesto integrado para servicios: $ 5115,04
• Impuesto integrado para comercio: $ 3967,80
• Aporte previsional: $ 3209,55
• Obra social: $ 4452,02
• Total servicios: $ 12.776,61
• Total comercios: $ 11.629,37

Categoría F

• Impuesto integrado para servicios: $ 7036,89
• Impuesto integrado para comercio: $ 5180,81
• Aporte previsional: $ 3530,49
• Obra social: $ 5145,02
• Total servicios: $ 15.712,40
• Total comercios: $ 13.856,32

Categoría G

• Impuesto integrado para servicios: $ 8951,39
• Impuesto integrado para comercio: $ 6459,54
• Aporte previsional: $ 3883,53
• Obra social: $ 5512,52
• Total servicios: $ 18.347,44
• Total comercios: $ 15.855,59

Categoría H

• Impuesto integrado para servicios: $ 20.460,26
• Impuesto integrado para comercio: $ 15.856,76
• Aporte previsional: $ 4271,88
• Obra social: $ 6615,02
• Total servicios: $ 31.347,16
• Total comercios: $ 26.743,66

Categoría I (solo comercio)

• Impuesto integrado: $ 25.575,36
• Aporte previsional: $ 4699,08
• Obra social: $ 8190,03
• Total: $ 38.464,47

Categoría J (solo comercio)

• Impuesto integrado: $ 30.054,72
• Aporte previsional: $ 5169,03
• Obra social: $ 9166,53
• Total: $ 44.390,28

Categoría K (solo comercio)

• Impuesto integrado: $ 34.526,76
• Aporte previsional: $ 5685,87
• Obra social: $ 10.505,29
• Total: $ 50.717,92