Impuesto a las Ganancias: hay nuevas exenciones, ¿cuáles son y cómo pedirlas?

Tras la decisión del Gobierno que aumentó el mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias a $ 506.230 brutos, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) modificó este viernes las exenciones al gravamen para ajustarse a este piso.

A través de un comunicado, la entidad agregó además que, durante este año fiscal, se sumarán nuevas exenciones al pago del impuesto que se aplicarán "en forma retroactiva y para todo el período fiscal 2023".

Según remarcaron desde AFIP, los siguientes ingresos no deberían computarse para el cálculo del Impuesto a las Ganancias.

• Bonos por productividad;
• Fallos de caja;
• Viáticos;
• Horas extra.

Estas exenciones únicamente aplicarán a quienes tengan una remuneración bruta mensual de entre $ 506.230 -nuevo mínimo no imponible- y $ 808.124,73.

Las deducciones por estos conceptos serán de hasta $ 180.673,28 por cada uno de los suplementos, es decir, unos $ 13.898 mensuales, números actualizados tras el aumento del piso para el pago de Ganancias.

Mientras que el dinero obtenido en concepto de bonos por productividad y los importes por fallos de caja directamente quedarán exentos del pago del impuesto, para los gastos de movilidad, viáticos y "cada compensación análoga" se pueden solicitar las deducciones correspondientes. 

En el caso de las horas extra por trabajo realizado en días feriados, inhábiles y fines de semana -incluyendo los días no laborables y de descanso semanal, cualquiera fuera el horario)- estas "cuentan con la dispensa por el diferencial entre el valor de las horas ordinarias y el importe de las horas extraordinarias o la denominación que éstas tuvieran atento la particularidad de cada Convenio Colectivo de Trabajo", indica AFIP.

E ilustra: "Por ejemplo, horas por turnos rotativos. Ello sin que sea un obstáculo para que tanto estas como las horas extraordinarias queden amparados en la franquicia".

AFIP: uno por uno, todos los impuestos que vencen en mayo

Impuesto a las Ganancias: cómo solicitar las nuevas deducciones

Para gozar de estas exenciones, los contribuyentes no deberán realizar ninguna gestión extra: "Esto significa que no debe realizarse la rectificación del F.572 web anteriormente presentado", explica AFIP.

La entidad a cargo de Carlos Castagneto aclara que serán los empleadores los encargados de "reliquidar y reintegrar - en caso de corresponder - dichas deducciones" en base al nuevo mínimo no imponible de $ 506.230.

Por ende, no se precisa "intervención de los trabajadores y trabajadoras bajo relación dependencia" para que se generen las deducciones correspondientes.

Impuesto a las Ganancias: qué se puede deducir

Los siguientes ítems se pueden deducir del Impuesto a las Ganancias:

• Gastos educativos para hijos menores de 24 años: incluye cuotas de colegios privados, útiles escolares y profesores particulares;
•  Cargas de familia: cónyuge o pareja conviviente; hijo/a y/o hijastro/a menor de 18 años o con incapacidad para el trabajo;
• Alquiler de la casa-habitación;
• Cuotas médicas o asistencial (prepaga);
• Honorarios médicos no cubiertos por esta última;
• El importe que se abone por la contraprestación del servicio prestado por el personal doméstico a cargo;
•  Intereses por préstamos hipotecarios;
• Primas de los seguros que cubran el riesgo de muerte de vida y mixtos, primas de ahorro;
• Donaciones;
• Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador;
• Gastos realizados por adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo.

Además, en base a la corrección de poco más del 25% del mínimo no imponible de Ganancias, los nuevos pisos a partir de mayo serán:

• Soltero/a sin hijos: $506.230
• Casado/a con cónyuge a cargo: $550.195,12
• Soltero/a con un hijo/a a cargo: $528.401
• Soltero/a con dos hijos/as a cargo: $550.573
• Casado/a con cónyuge a cargo y un hijo/a: $572.366,88
• Casado/a con cónyuge a cargo y dos hijos/as: $594.538,64