Domingo  29 de Septiembre de 2019

¿Son bajos los impuestos a la riqueza?

¿Son bajos los impuestos a la riqueza?

Para poder comparar la presión tributaria argentina con otros países hay que tener cuidado en incluir a todos los niveles de gobierno. Para la mayoría de los países la base del GFS del FMI  así lo hace. Sin embargo, en algunos de Latinoamérica sólo se reportan los recursos del gobierno nacional (Argentina, México y Uruguay). Entonces, para poder comparar con los países desarrollados es necesario incluir los gobiernos subnacionales y realizar otros ajustes.

En la Argentina se puede utilizar la información oficial pero también subestima la verdadera presión tributaria. Por un lado, habitualmente se omiten los ingresos de los sistemas previsionales provinciales, se excluyen los aportes a las obras sociales y a las aseguradoras de riesgo del trabajo que son seguros obligatorios administrados por entes privados, y se subestiman los impuestos a la propiedad.

En la base del GFS, los gravámenes a los vehículos que son poco significativos se reportan en impuestos a bienes y servicios porque son la contraparte de una autorización para circular. Ese no es el caso de las provincias que cobran tasas entre 3 y 4% del valor de mercado de los automotores; ello las convierte en un impuesto a la tenencia de ese bien durable con ingresos de 0,3% del PIB en 2017.

Además, en la información que publica la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias del Meconse reporta el grueso de los ingresos de los municipios como no tributarios, cuando una parte importante proviene del ABL y de la tasa de Seguridad e Higiene, similares al impuesto inmobiliario y al de ingresos brutos provinciales. El trabajo de Lopez Acotto y Macchioli 2015 permite obtener una aproximación a cuánto de los recursos no tributarios obtenidos por los municipios son un gravamen a la propiedad inmueble: sería de alrededor de 0,4% del PIB, similar a lo que obtienen las provincias por ese gravamen.

Cuando se realizan los ajustes anteriores y se agrega la recaudación nacional por el impuesto a los Bienes Personales y a la herencia, que existe en dos provincias, en 2017 la Argentina recaudó 1.4% del PIB por impuestos a la riqueza y herencia, similar al promedio de los países la OECD sin países latinoamericanos (1,5% del PIB). Brasil, Chile, Colombia, México, Perú y Uruguay promediaron 1% del PIB en este tipo de impuestos. Hay países desarrollados en los que la tributación sobre la riqueza es mucho más alta (EE.UU.), pero en otros es mucho más baja, como Alemania, Noruega y Suecia, que obtienen menos de 1% del PIB. No se percibe de esta información que una mayor recaudación de impuestos a la riqueza asegure mejor distribución del ingreso como creen algunos analistas.    

La Argentina sí recibe menos de la mitad de los recursos que los países desarrollados de impuestos al ingreso de personas y sociedades, e incluso menos que sus pares de Latam (5,3% del PIB comparado con 6,8% del PIB). Sin embargo, esa diferencia con los países de la región se revierte si se agregan los aportes y contribuciones a la seguridad social. En el caso argentino estos tributos, que aportan más de 10% del PIB, tienen un componente distributivo que los convierte en una suerte de pseudo impuesto a los ingresos adicional. Ello ocurre porque no hay tope para las contribuciones patronales de los asalariados y porque los monotributistas hacen aportes muy inferiores a los que hacen los asalariados de menores sueldos que recibirán, igual que ellos, una jubilación mínima.

La Argentina sí recauda más que los países desarrollados y que los de Latam en impuestos al consumo de bienes y servicios, pero la diferencia se explica por los impuestos en cascada y a las transacciones financieras (que también son un gravamen a las ventas en cascada que percuten sobre la producción y el consumo) Estos generaron en 2017 casi 7% del PIB comparado con 0,5% en los países de la OECD y 2,3% del PIB en Latam. También, la alta protección arancelaria y el uso de impuestos a la exportación hacen una clara diferencia en el caso argentino que obtuvo por estos impuestos en 2017 1,3% del PIB, comparado con 0.4% del PIB en Latam y sólo 0,1% del PIB en los países desarrollados.

Puede concluirse que la progresividad de la política fiscal no depende de acentuar o no los impuestos a la riqueza sino de lo que se hace con el conjunto de impuestos y sobre todo de la eficacia del gasto público. En la Argentina, con altos niveles de evasión y baja calidad de un gasto sobredimensionado, el camino más eficaz sería corregir estos problemas. Debe recordarse que los impuestos reducen la base imponible sobre la cual percuten. En la macro que se vislumbra, con escaso financiamiento externo, deberíamos castigar lo menos posible a las exportaciones y la producción, al empleo formal y al ahorro y la inversión.

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