Beneficio

La buena noticia para los monotributistas que reveló la AFIP para el 2023

La Administración Federal de Ingresos Públicos modificó las categorías del monotributo y los contribuyentes tendrán un beneficio cuando las escalas nuevas comiencen a aplicarse.

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El Gobierno oficializó por decreto un beneficio para los monotributistas para lo que resta del año ya que, a partir de julio, abonarán menos impuestos en virtud de una serie de modificaciones que se establecieron en las categorías del tributo.

La medida fue anunciada hace unos días por el Ministerio de Economía pero ahora se confirmó en el Decreto 315/2023, publicado este viernes, en el que quedaron formalizadas las nuevas tablas para la recategorización que impactarán en el bolsillo de los contribuyentes.

La norma lleva las firmas del presidente Alberto Fernández, el ministro de Economía, Sergio Massa, y el jefe de Gabinete, Agustín Rossi, y modifica el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, algo que se produce año a año por la inflación pero que este año trajo buenas noticias.

La buena noticia para los monotributistas que reveló la AFIP para el 2023

Los cambios permitirán a muchos monotributistas pagar las escalas actualizadas pero sin recategorizarse, por lo que no pasarán a tener mayores compromisos tributarios de manera mensual por lo facturado durante 2023.

Monotributo AFIP 2023: todas las escalas a partir de julio

El primer artículo del Decreto 315/2023 dispone, a partir del 1° de julio, los siguientes "parámetros de ingresos brutos anuales" para las categorías del monotributo:

CategoríaIngresos Brutos anuales desde el 1/7/2023
A$ 1.414.762,58
B$ 2.103.025,45
C$ 2.944.235,60
D$ 3.656.604,33
E$ 4.305.799,15
F$ 5.382.248,94
G$ 6.458.698,71
H$ 7.996.484,12
I$ 8.949.911,06
J$ 10.257.028,68
K$ 11.379.612,01

Así, a partir del mes entrante estos son los parámetros que se deberán considerar frente a una posible recategorización dentro del Régimen Simplificado, trámite que se realiza en julio.

Monotributo AFIP 2023: el ajuste que implica para los pequeños contribuyentes

Cabe resaltar que esta actualización se enmarca en la posibilidad que tiene el Poder Ejecutivo de adelantar la actualización de las escalas de forma semestral, y no anual, para intentar mantener los topes en línea con el aumento de precios que ya roza el 115% interanual.

Sin embargo, dado que los ajustes se realizan en base al índice de movilidad jubilatoria, el 41,52% de aumento de los topes para cada categoría en realidad queda por detrás de la inflación que se calcula para el primer semestre del 2023, la cual rondaría el 54%.

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Pese a que se trata de una actualización necesaria para mantener al día las escalas, los monotributistas igualmente estarían perdiendo "más del 10% en el ajuste", explica el tributarista de SDC Asesores, Sebastián Domínguez.

Además, tal y como remarca el especialista, "no se actualiza el precio máximo unitario de venta de cosas muebles (continúa en $ 85.627,66) como así tampoco los montos de alquileres anuales devengados (van de $ 230.178,48 a $ 920.713,84 según las categorías)".

Por ende, "muchos monotributistas pueden quedar excluidos por la falta de actualización de estos parámetros", los cuales el Ejecutivo no puede regular por decreto.

Monotributo AFIP 2023: ¿Cuánto tengo que pagar por categoría?

Dado que esta actualización únicamente modifica los topes de las categorías del monotributo, las cuotas a pagar mes a mes por cada una de estas se mantienen en base a los parámetros actualizados a enero del 2023. Estos son:

Categoría A

  • Impuesto integrado: $ 496,85
  • Aporte previsional: $ 2192,15
  • Obra social: $ 3061,75.
  • Total: $ 5750,75.

Categoría B

  • Impuesto integrado: $ 957,27
  • Aporte previsional: $ 2411,36
  • Obra social: $ 3061,75.
  • Total: $ 6430,38.

Cabe resaltar que los contribuyentes de las primeras dos categorías suelen tener una amplia serie de exenciones

Cabe resaltar que los contribuyentes de las primeras dos categorías suelen tener una amplia serie de exenciones. En este caso, estarán exentos del pago del impuesto integrado -$ 496 o $ 957 por mes- los monotributistas de las categorías A y B que no obtengan ingresos por:

  • Trabajo en relación de dependencia, cargos públicos, jubilaciones, pensiones o retiros.
  • Dirección, administración o conducción de sociedades.
  • Locación de bienes muebles o inmuebles.
  • Prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valores mobiliarios y de participaciones en las utilidades de sociedades.

En contraste, no pagarán los aportes previsionales y por obra social los contribuyentes de las dos categorías más bajas que:

  • Se encuentran obligados por otros regímenes previsionales (por ejemplo, en relación de dependencia)
  • Los menores de 18 años.
  • Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locación de bienes muebles y/o inmuebles.
  • Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al régimen que opten por la permanencia en el mismo.
  • Quienes se jubilaron por leyes anteriores al 07/1994 (Nº 18.037 y Nº 18.038), es decir jubilados hasta el 06/199

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Categoría C

  • Impuesto integrado para servicios: $ 1636,83
  • Impuesto integrado para comercio: $ 1512,56
  • Aporte previsional: $ 2652,52
  • Obra social: $ 3061,75.
  • Total servicios: $ 7351,10
  • Total comercios: $ 7226,83

Categoría D

  • Impuesto integrado para servicios: $ 2689,05
  • Impuesto integrado para comercio: $ 2484,46
  • Aporte previsional: $ 2917,75
  • Obra social: $ 3638,26
  • Total servicios: $ 9245,06
  • Total comercios: $ 9040,47

Categoría E

  • Impuesto integrado para servicios: $ 5115,04
  • Impuesto integrado para comercio: $ 3967,80
  • Aporte previsional: $ 3209,55
  • Obra social: $ 4452,02
  • Total servicios: $ 12.776,61
  • Total comercios: $ 11.629,37

Categoría F

  • Impuesto integrado para servicios: $ 7036,89
  • Impuesto integrado para comercio: $ 5180,81
  • Aporte previsional: $ 3530,49
  • Obra social: $ 5145,02
  • Total servicios: $ 15.712,40
  • Total comercios: $ 13.856,32

Categoría G

  • Impuesto integrado para servicios: $ 8951,39
  • Impuesto integrado para comercio: $ 6459,54
  • Aporte previsional: $ 3883,53
  • Obra social: $ 5512,52
  • Total servicios: $ 18.347,44
  • Total comercios: $ 15.855,59

Categoría H

  • Impuesto integrado para servicios: $ 20.460,26
  • Impuesto integrado para comercio: $ 15.856,76
  • Aporte previsional: $ 4271,88
  • Obra social: $ 6615,02
  • Total servicios: $ 31.347,16
  • Total comercios: $ 26.743,66

Categoría I (solo comercio)

  • Impuesto integrado: $ 25.575,36
  • Aporte previsional: $ 4699,08
  • Obra social: $ 8190,03
  • Total: $ 38.464,47

Categoría J (solo comercio)

  • Impuesto integrado: $ 30.054,72
  • Aporte previsional: $ 5169,03
  • Obra social: $ 9166,53
  • Total: $ 44.390,28

Categoría K (solo comercio)

  • Impuesto integrado: $ 34.526,76
  • Aporte previsional: $ 5685,87
  • Obra social: $ 10.505,29
  • Total: $ 50.717,92
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