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Cuando fallece un ser querido, no solo se experimenta la angustia, sino que también surgen las responsabilidades legales. En ese momento, los herederos deben decidir si aceptan la herencia, ya que el impacto fiscal puede transformar lo que inicialmente parecía una bendición en una nueva preocupación.
De ese modo, el proceso de solicitud de una herencia está sujeto al Impuesto de Sucesiones, que grava el incremento patrimonial recibido por legado u otros títulos sucesorios.
En España, todos los herederos deben pagarlo para poder disponer legalmente de los bienes heredados. Esto se aplica sin importar dónde se encuentren los bienes o el lugar de residencia del fallecido.
Si los herederos no cuentan con fondos disponibles, pueden utilizar parte del dinero de la propia herencia, siempre que el testamento haya establecido que el tercio de libre disposición estará destinado a este pago.
Sucesiones: qué documentos son necesarios para que los herederos cobren
El Banco de España, a través de su sitio web, ha facilitado a los herederos las orientaciones indispensables para llevar a cabo este procedimiento. En primer lugar, es imperativo que soliciten:
Una vez que se haya reunido la documentación inicial, las entidades bancarias requieren dos documentos adicionales de gran relevancia:
Con respecto a este asunto, tal como ha establecido el artículo 8 de la Ley 29/1987, el organismo establece: “Las entidades bancarias son responsables subsidiarias del pago de este impuesto”.
Cómo realizar el pago del Impuesto de Sucesiones
La acreditación del pago o la exención del impuesto es un requisito esencial para la disposición de los fondos. La normativa en vigor confiere a las entidades bancarias la facultad de autorizar el uso de los recursos provenientes de la cuenta del difunto con el objetivo de cumplir con la obligación tributaria.
Para llevar a cabo el pago, es suficiente con realizar la solicitud en la entidad financiera. Una vez presentada la correspondiente solicitud, el banco procederá a emitir un cheque a nombre de la Agencia Tributaria o de la Consejería de Hacienda de la Comunidad Autónoma pertinente.
Finalmente, este cheque se emite con cargo a los bienes del fallecido y se destina exclusivamente al cumplimiento del impuesto.
¿Cómo reducir legalmente el Impuesto de Sucesiones?
En determinadas circunstancias, los herederos pueden eludir el pago directo del impuesto. Si el testamento contempla la cláusula que asigna el tercio de libre disposición al cumplimiento del tributo, los herederos no se verán obligados a emplear sus propios recursos.
Adicionalmente, existen exenciones y reducciones que fluctúan de acuerdo a la Comunidad Autónoma en la que se administre la herencia.
