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De acuerdo con datos oficiales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) posee más de 1,000 millones de dólares pertenecientes amás de 1 millón de contribuyentes que no han reclamado sus reembolsos correspondientes. Por lo tanto, es fundamental mantenerse informado sobre las declaraciones de impuestos pertinentes para mitigar las cargas fiscales.
Los reembolsos del IRS pueden ser reclamados por los familiares de personas fallecidas. Para ello, es necesario que el contribuyente difunto haya designado un representante personal que actúe en su nombre y que asuma la responsabilidad de las declaraciones de impuestos.
¿Cuál es el proceso para reclamar reembolsos de impuestos de un familiar fallecido en Estados Unidos?
Es factible reclamar un reembolso de impuestos para una persona fallecida en Estados Unidos, aunque es necesario seguir estos pasos formales ante el IRS:
1. Presentar la declaración de impuestos del fallecido
Es imperativo completar la última declaración de impuestos (Formulario 1040) como si la persona estuviera viva durante el año correspondiente.
En la parte superior del formulario, se debe indicar: "DECEASED", junto con la fecha de fallecimiento.
La declaración puede ser presentada por:
El albacea o representante legal del fallecido.
Un familiar, en caso de que no se haya designado a nadie oficialmente.
2. Usar el Formulario 1310 (si aplica)
Si no eres el representante legal oficial designado por un tribunal, pero estás reclamando un reembolso, es necesario completar el Formulario 1310: Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer.
Este formulario informa al IRS que tienes derecho a recibir el reembolso correspondiente.
Si eres el representante legal, no es necesario presentar este formulario, pero debes adjuntar una copia del documento de designación legal (por ejemplo, carta testamentaria).
3. Adjuntar documentación necesaria
Copia del certificado de defunción.
Si es pertinente, los documentos legales que demuestren que eres el representante autorizado (albacea, cónyuge, heredero, etc.).
4. Enviar todo al IRS
La declaración 1040 (con la etiqueta "Deceased"), el Formulario 1310 (si corresponde) y la documentación de respaldo deben ser enviados por correo a la dirección del IRS correspondiente al estado de residencia del fallecido.
La dirección específica puede encontrarse en las instrucciones del Formulario 1040.
¿Cuáles son los créditos fiscales que se pueden reclamar por familiares fallecidos?
Los familiares o representantes legales de una persona fallecida en Estados Unidos pueden cobrar ciertos créditos fiscales si el contribuyente los calificaba antes de su deceso. A continuación, se detallan los principales créditos disponibles:
1. Reembolso por impuestos pagados en exceso
Si la persona fallecida pagó más impuestos de los que debía, se puede reclamar ese reembolso presentando su última declaración.
2. Créditos por estímulos económicos (COVID-19)
Si el contribuyente falleció después de la fecha de elegibilidad (por ejemplo, después del 1 de enero de 2020 para el primer cheque de estímulo), sí tiene derecho al pago.
El reembolso se puede reclamar presentando la declaración del año correspondiente.
3. Crédito Tributario por Hijos (CTC)
Si la persona fallecida tenía dependientes calificados, su familia o el representante legal puede reclamar este crédito en la última declaración.
Incluso si falleció antes de recibir el pago por adelantado (como en 2021), puede recuperarse como reembolso reembolsable.
4. Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC)
Si el fallecido tenía ingresos por trabajo y calificaba, se puede solicitar este crédito como parte de su declaración final.
5. Crédito por educación (American Opportunity Credit o Lifetime Learning Credit)
Si el fallecido estaba pagando gastos calificados por estudios superiores y era elegible, el crédito puede reclamarse por ese año fiscal.
6. Crédito por gastos médicos o deducciones detalladas
Si la persona fallecida tuvo gastos médicos elevados antes de fallecer, estos pueden deducirse si cumplen los requisitos, lo que podría resultar en un mayor reembolso.