En el vertiginoso devenir que atraviesan las pymes en el día a día, muchas empresas cometen errores legales y administrativos que pueden generar multas costosas o procesos judiciales y, además sumar costos ponen en riesgo su capital.
Aunque las multas pueden surgir por distintas situaciones, los principales riesgos se identifican por la presentación de documentación fuera de término, particularmente a la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA).
"Es muy importante estar actualizados sobre en qué momento ARCA aplica multas para evitarlas", explicó Elisabet Piacentini, CEO en Estudio Piacentini, y presidenta de la comisión Pyme del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA).
Diego Sebastián Mastragostino, consultor tributario, coincidió que entre las sanciones de naturaleza formal, en general, los incumplimientos más comunes son la falta de presentación de DDJJ determinativas o informativas en término y cumplimientos de requerimientos del fisco.
Piacentini contó que tal como funciona el sistema tributario "las multas a una pyme son las mismas que se le cargan a una gran empresa". Por eso, por ejemplo, no presentar una Declaración Jurada de IVA implica una multa automática desde el día en que ARCA dispuso como fecha tope.
El peso de la ley
Aunque el valor de las multas está "desactualizado" ya que va de los $200 para personas y $ 500 para empresas, hay un proyecto de ley que los llevaría a $ 220.000 y $ 440.000 respectivamente. "Este monto es demasiado alto y se ha pedido que no sean fijas sino graduales según la dimensión y capacidad del contribuyente.
En el caso de regímenes informativos las multas llegan a los $ 45.000 pero se proyecta elevarlas hasta $ 35 millones.
"Algunas multas se pueden defender", dijo Piacentini y apuntó falta de cumplimiento de presentaciones, pago fuera de termino de contribuciones laborales o detección de empleados no registrados o mal registrados pero aclaró que se trata de "procesos" y que sólo si se demuestra que es por primera vez se puede llevar al valor mínimo.
Para Mastragostino la clave para evitar sanciones o que se elabore un sumario, es contar con un calendario de vencimientos y hacer seguimiento. La recomendación es simple: "ingresar, por lo menos, todos los lunes al apartado pertinente en la web de ARCA ya que todas las comunicaciones quedan notificadas de oficio el lunes siguiente al que se recibieron".
Entre las multas "más gravosas" se destacan las de Seguridad Social, que se vinculan al registro de los empleados, aportes de jubilación, obra social y carga social junto a los casos donde no se responde un requerimiento de inspección.
Además de las multas formales, existen otras que se cargan al omitir pagos de impuestos y se calculan como un porcentaje del monto dejado de pagar, de manera que su valor permanece siempre actualizado, en un rango de entre 25% y 100% del monto del impuesto omitido. "Si la infracción fuera más grave, por ejemplo cuando exista dolo u ocultación maliciosa, el monto de la multa puede ser entre 2 y 6 veces el monto del impuesto", añadió Miguel La Vista, socio en La Vista Casal, y remarcó que la multa se agrega como costo financiero a la tasa de interés por pago fuera de término.
Esa tasa hoy es de 2,75% mensual, un valor "alto" considerando la inflación actual. Por eso, señaló que "un contribuyente debería evaluar muy seriamente tomar la decisión de dejar de pagar una obligación fiscal porque el costo financiero combinado (interés más multa) puede significar un monto varias veces superior a la obligación original".
Anomalías
Otro tipo de sanciones conocidos como "anómalos", no tienen naturaleza pecuniaria, sin embargo generan problemas para las pymes.
Por ejemplo, cambios en perfil de riesgo o perder la capacidad de emitir facturas A. "Para evitar dar un salto a categorías super altas que conllevan perjuicios para el contribuyente como ser más propenso a fiscalizaciones o menos cuotas en planes de facilidades de pago, es importante cumplir con los requisitos", resaltó Mastragostino.
Sostener un perfil de riesgo bajo es otro de los tips para que las pymes se mantengan en una categoría de facturación lo que les da acceso a mayores facilidades.
Otro de los aspectos que destacan los profesionales es el acceso al Certificado MiPyme que otorga más de una decena de beneficios según la categoría: micro, pequeña, mediana tramo 1 o mediana tramo 2.
Entre ellos, destacó el cómputo del impuesto al cheque como pago a cuenta de Ganancias; mayor cantidad de cuotas en planes de facilidades de pago vigentes y el pago de IVA a 60 días luego del vencimiento.
Por último, entre otros casos que pueden generar multas, La Vista se refirió a loscontribuyentes que tienen obligación de retener impuestos de terceros (empleadores o agentes de retención de impuesto a las ganancias o IVA). "Las multas por no depositar retenciones es aproximadamente el doble que la que se aplica por no pagar el impuesto propio", advirtió.