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A la hora de deducir gastos, los contribuyentes mexicanos necesitan prestar especial atención a todas las modalidades de pago que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) considera válidas para compras mayores a 2,000 pesos.
Cualquier tipo de gasto comprendido en la lista de deducibles en la Declaración Anual, que se ubique en torno a este monto debe realizarse de una manera en particular ya que podría implicar una pérdida total de dinero.
¿Qué tipos de gastos son deducibles en la declaración anual?
Durante cada ejercicio fiscal, el SAT ofrece a los contribuyentes el derecho de disminuir los gastos personales al presentar su Declaración Anual de Impuestos, siempre y cuando reúnan ciertos requisitos. La lista incluye las siguientes categorías:
Gastos médicos
Se pueden incluir honorarios médicos, dentista, psicología, nutrición, enfermería, tratamientos, gastos por incapacidad o discapacidad, gastos hospitalarios, medicinas incluidas en facturas por hospitalización (no comprobantes de farmacias), análisis clínicos, estudios de laboratorio o prótesis, compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación, lentes ópticos graduados (hasta por un monto de 2 mil 500 pesos).
Gastos funerarios
Son deducibles los gastos funerarios que no excedan de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual del ejercicio a declarar. El servicio puede ser para el contribuyente, su cónyuge o concubina(o), así como para padres, abuelos, hijos y nietos.
Donativos
Incluye los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin y a la Federación. El límite es hasta 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta 4% para los otorgados a la Federación.
Colegiaturas
La cantidad pagada por cada uno de los hijos no debe exceder los siguientes límites anuales: preescolar, 14 mil 200 pesos; primaria, 12 mil 900 pesos; secundaria, 19 mil 900 pesos; profesional técnico, 17 mil 100 pesos; bachillerato o su equivalente, 24 mil 500 pesos.
Gastos de transporte escolar
Aplica cuando este sea obligatorio o cuando se incluya dicho gasto en la colegiatura.
Aportaciones complementarias al retiro
Incluye las aportaciones complementarias o voluntarias realizadas directamente a la subcuenta.
Cuentas especiales y personales para el ahorro
Son los depósitos que tengan como base un plan personal relacionado con edad, jubilación o retiro, cuyo monto no exceda de 152 mil pesos en el año.
Primas de seguros de gastos médicos
Son deducibles los pagos de primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los servicios de salud públicos, cuyos beneficiarios sean tanto el contribuyente como su cónyuge, concubina(o), ascendientes o descendientes en línea recta.
Créditos hipotecarios
Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras.
¿Cómo deben gastarse los 2,000 pesos para deducir gastos?
Según consigna el SAT, la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y la Resolución Miscelánea Fiscal, si un gasto se ubica por encima de los 2,000 pesos y se busca deducir para ISR o acreditar IVA, el pago no puede efectuarse en efectivo.
Para ser considerado deducible, el pago debe realizarse por distintas modalidades, tales como:
- Transferencia bancaria.
- Tarjeta de débito.
- Tarjeta de crédito.
- Cheque nominativo.
La diferencia con el pago en efectivo es que mediante estos métodos el SAT puede revisar la procedencia del dinero. Los pagos electrónicos permiten a las personas físicas demostrar fácilmente cómo se realiza la transacción, además de reducir riesgos de robo.
Cabe destacar que respecto a los servicios, es posible verificar la existencia real de la prestación, el entregable y la fecha cierta. En productos, se puede validar la entrega, a veces con evidencia adicional como fotografías, además de la factura que corresponda.