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La Agencia Tributaria ha introducido un cambio clave en la fiscalidad de los propietarios con más de un inmueble. A partir de ahora, Hacienda multará a los propietarios con más de una vivienda si no la usan como residencia principal ni la declaran correctamente.
El nuevo criterio amplía el alcance de las sanciones, que "hasta el momento solo afectaban a quienes vendían una propiedad por debajo del precio de mercado", según la normativa previa. Con la actualización, todas las segundas residencias quedan bajo supervisión, estén o no en uso.
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Fuentes del sector fiscal aseguran que este cambio busca "reforzar el control sobre el parque inmobiliario y evitar posibles fraudes fiscales". La medida se enmarca en una estrategia más amplia de vigilancia del uso y tributación de las propiedades en España.
¿Quiénes y cuándo deben declarar la segunda propiedad?
Según los expertos de Tax Down, para declarar una segunda residencia en la renta, hay que dirigirse al apartado "Bienes inmuebles no afectos a actividades económicas". Allí, es necesario indicar que la vivienda no es la residencia habitual y que permanece vacía durante el año.
Hacienda recuerda que los contribuyentes con una vivienda adicional a su residencia habitual deben incluirla en la declaración, independientemente de si la utilizan o no. El incumplimiento puede derivar en inspecciones y sanciones.
Existen dos escenarios principales que determinan cómo se declara la segunda vivienda:
Si la vivienda está alquilada
Los ingresos deben declararse como rendimientos del capital inmobiliario. En este caso, "Hacienda aplica una tributación específica que varía según los ingresos obtenidos y los gastos deducibles", detallan desde Tax Down.
El propietario puede deducir ciertos gastos asociados al inmueble, pero debe acreditar todos los movimientos y mantener los contratos en regla.
Si la vivienda está vacía
Incluso si la segunda residencia no genera ingresos, debe figurar en la declaración de la renta. En ese caso, Hacienda imputa un rendimiento mínimo sobre el valor catastral del inmueble, lo que implica un pago proporcional.
Los contribuyentes deben marcarla como "vivienda vacía", lo que permite calcular el rendimiento imputado según el valor catastral actualizado o no.
¿De cuánto es la multa si no declaras la propiedad a Hacienda?
No incluir una segunda residencia en la declaración de la renta puede derivar en sanciones económicas. Hacienda calcula un rendimiento imputado sobre la vivienda vacía, aplicando un porcentaje sobre su valor catastral:
- 2% del valor catastral si no ha sido revisado en los últimos 10 años.
- 1,1% del valor catastral si ha sido actualizado mediante valoración colectiva en la última década.
- 1,1% sobre el 50% del valor de la vivienda si no tiene valor catastral asignado.
El incumplimiento de esta obligación "puede ser considerado un fraude fiscal", advierten los asesores. En esos casos, el contribuyente se expone a multas adicionales y recargos por parte de la Agencia Tributaria.
Además, Hacienda puede revisar de forma retroactiva las declaraciones de los últimos cuatro años, lo que aumenta el riesgo financiero para los propietarios que no regularicen su situación.
Guía rápida: cómo declarar una segunda vivienda ante Hacienda en 2025
Declarar una segunda vivienda ante Hacienda es obligatorio, aunque no la alquiles ni la uses durante el año. No hacerlo puede implicar multas y recargos.
Sigue este paso a paso para incluir correctamente el inmueble en tu declaración de la renta y evitar sanciones.
Accede al apartado correcto en la renta
En el borrador o modelo de la renta, busca el apartado: "Bienes inmuebles no afectos a actividades económicas". Allí deberás:
Marcar la opción "inmueble de uso propio o vacío".
Indicar la referencia catastral y la dirección completa.
Especificar que no es tu residencia habitual.
Verifica el valor catastral
Consulta el valor catastral en el recibo del IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Este valor determina el cálculo del rendimiento imputado. Tener el valor actualizado evita errores en la imputación.
Indica si la vivienda está alquilada o vacía
Si está alquilada: Declara los ingresos como rendimientos del capital inmobiliario. Podrás deducir gastos como comunidad, reparaciones o seguros, siempre con facturas.
Si está vacía: Marca la opción "vivienda vacía" para que Hacienda calcule el rendimiento imputado sobre el valor catastral. Conserva todos los comprobantes y contratos: Hacienda puede solicitarlos.
Calcula el rendimiento imputado
Hacienda sumará el rendimiento al total de tus ingresos anuales. Ejemplo: Si tu segunda vivienda tiene un valor catastral de 150.000 euros y no fue revisado en 10 años, se aplicará un 2%, lo que equivale a 3000 euros imputables a la base imponible. Este importe se suma a tus ingresos declarados y puede modificar el resultado final.
Revisa y presenta la declaración
Antes de enviarla, verifica que los datos sean correctos.
Guarda:
El justificante de presentación.
El recibo del IBI.
Toda la documentación del inmueble.
Hacienda puede revisar las declaraciones hasta cuatro años atrás.
Si olvidaste declararla, regulariza tu situación
Si no declaraste una segunda vivienda en ejercicios anteriores, presenta una declaración complementaria lo antes posible. Esto permite reducir las sanciones y los intereses de demora por parte de la Agencia Tributaria.
No esperes a recibir un requerimiento: la regularización voluntaria siempre tiene menor penalización.
