Jueves  17 de Enero de 2008

La carga tributaria sobre las familias argentinas

El peso total está fuertemente influenciado por la carga de los impuestos nacionales. De todas maneras, no resulta despreciable el impacto que tienen los tributos indirectos subnacionales

Sin ninguna duda, la recaudación de impuestos es vital para el funcionamiento de una sociedad. El Gobierno provee bienes públicos a la población y tiene como principal fuente de financiamiento para esta tarea a la recaudación tributaria. Las familias contribuyen al sostenimiento del Estado cada vez que realizan una compra y pagan el monto total que incluye impuestos, o al obtener cada mes un ingreso que también está gravado. El supuesto básico de esta afirmación es que se compra en ‘blanco’ y se trabaja en ‘blanco’.

En un reciente estudio realizado bajo mi dirección, se evaluó el impacto de los impuestos desde un punto de vista regional, analizando la carga tributaria nacional, provincial y municipal que enfrenta una familia con una estructura de ingresos y consumo que respeta las características de cada jurisdicción. En un país federal como el nuestro, esto tiene un sentido importante, dado que el mismo ciudadano es contribuyente de los tres niveles de gobierno existentes.

Los análisis tradicionales de carga tributaria se focalizan habitualmente en el concepto de carga tributaria efectiva, es decir la recaudación de impuestos como porcentaje del PBI. Sin embargo, los conceptos de carga efectiva llevan incorporadas las distorsiones que introducen la elusión y la evasión impositivas. Por el contrario, el estudio ‘Dime donde vives y te diré cuánto pagas de impuestos’ que hemos realizado, hace énfasis en la carga tributaria legal sobre una familia que obtiene sus ingresos en el mercado laboral formal y que paga por sus consumos un precio que incluye a todos los tributos seleccionados. Se consideraron los siguientes impuestos directos e indirectos:

n Impuestos nacionales: Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, Impuesto a las Ganancias, Impuesto a los bienes personales, Impuesto al cheque, Impuesto al Valor Agregado, Impuestos internos e impuestos específicos (combustibles, cigarrillos). Por su nivel de ingresos y posesión de bienes, la familia considerada como referencia no se encuentra sujeta al pago de Ganancias y Bienes personales. Tampoco paga el impuesto al cheque por recibir su sueldo en una cuenta bancaria exenta.

n Impuestos provinciales: el Impuesto a los Ingresos Brutos y los impuestos al trabajo en algunas provincias.

n Tributos municipales: Tasa de seguridad e higiene, Tasa de suministro de energía eléctrica, Tasa de suministro de gas y la Tasa de Abasto.

Se obtiene que la carga legal total que ejercen los impuestos considerados asciende, en promedio para las 24 ciudades, al 35% del ingreso familiar, con un máximo del 38.7% en la Ciudad de Paraná y un mínimo de 24% en Río Grande. En todos los casos la carga supera el 32%, a excepción de Río Grande debido a las exenciones impositivas que goza la provincia de Tierra del Fuego.

La carga total obviamente está fuertemente influenciada por la carga de los impuestos nacionales, de la cuál una porción luego vuelve a las provincias y municipios a través de la ley de coparticipación federal. De todas maneras, no resulta despreciable el impacto que tienen los tributos indirectos subnacionales en determinadas jurisdicciones. Si bien este análisis se refiere exclusivamente al flujo de dinero que una familia ‘formal’ debe destinar al financiamiento del Estado en sus tres niveles, sin tener en cuenta los bienes y servicios que el Estado vuelca luego hacia la sociedad, persigue el objetivo de brindar elementos para que el ciudadano pueda evaluar con más facilidad el grado de correspondencia existente entre imposición y cantidad y calidad de bienes públicos provistos por el Estado. Todo lo que pueda hacerse para aumentar la visibilidad de los impuestos coadyuva a un funcionamiento más eficaz y eficiente del Estado, objetivo en definitiva beneficioso para toda la sociedad.

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