Viernes  01 de Febrero de 2008

Baja calidad normativa

Por Diego Cano, managing director FTI Counsulting Argentina. CFE (Certidied Fraud Examiner )

Como lo demuestra el reciente fraude descubierto en el Banco Société Générale, los esfuerzos realizados en el sector financiero para perfeccionar sus mecanismos de control podrían no ser suficientes. Se ha encontrado que la laxitud en la aplicación de normas, o la desmedida confianza en los controles implementados, permiten que las entidades financieras sean víctimas de fraudes perpetrados por empleados desleales.

Latinoamérica no es ajena a estos sucesos, aunque por los montos o importancia de las entidades afectadas, no siempre alcanzan estado público. Ya sea motivado por las nuevas exigencias regulatorias, o por el mismo interés de las entidades financieras en mitigar riesgos, la región ha comenzado a trabajar sobre estos aspectos.

Desde fines del 2005 equipos de auditores de FTI estuvieron colaborando con distintos bancos Latinoamericanos, para realizar investigaciones forenses contables, sobre posibles irregularidades.

Es en el área de trading donde los fraudes ocurren con mayor frecuencia, ya que las chances de las entidades de ganar dinero son mayores a medida que se toma mayor riesgo, otorgando también mayor flexibilidad para operar. A pesar de la confianza depositada por los directivos de los bancos en la inviolabilidad de los topes establecidos para operaciones.

Uno de los hechos fue investigado a partir de la propia confesión del responsable, quien informó al Comité que debido al resultado negativo de operaciones que no había declarado el banco tenía un pasivo de varios millones de dólares.

En estos casos, el objetivo de la investigación busca reconstruir el proceso de movimientos dentro del departamento de trading, identificando las operaciones encubiertas, cuantificando el real impacto de las mismas, determinando el cómo y cuando fueron realizadas y las personas involucradas. La metodología empleada pone particular énfasis en determinar cómo se logran sortear todos los controles, ya que se han sorteado con éxito, auditorías internas, externas, corporativas y de organismos reguladores.

Como ejemplo de fraude, hemos visto como el Manager del departamento de Trading en un banco que tenía una operación incipiente, con solo 3 personas trabajando con él ocultaba los pasivos, resultado de malas operaciones, mediante la activación de falsas compras de documentos en su reemplazo.

La operación que puede resultar sencilla, partía del preciso conocimiento de este operador de las debilidades del departamento de auditoria, lo que le permitía siempre moverse dentro de los umbrales habilitados de operación diaria, pero ocultando el registro de las pérdidas de sus operaciones. Esto sucedía, a pesar de que el Banco contaba con todos los sistemas de controles físicos y electrónicos.

Para compensar las perdidas, el defraudador activaba cupones de compra de bonos conservadores, los cuales finalmente no concretaba, pero lograba que el back office, tomase como correcta la operación de compra con solo presentar el print screen como confirmación. Esto resultó ser una de las principales falencias del departamento de auditoría y back office. Además se detecto que el banco no contaba con un programa periódico de circulación de saldos sobre esas supuestas inversiones, permitiendo la postergación en la detección del fraude. La perdida ascendía a los 100 millones de dólares.

El responsable del fraude manifestó que él buscaba revertir las operaciones contra futuras ganancias las cuales nunca arribaron. No se logró determinar la participación de posibles cómplices en la investigación interna, pero se lograron determinar las debilidades e incapacidades del departamento de auditoria y control interno para detectar estos pasivos ocultos.

MONEDAS Compra Venta
DÓLAR B. NACIÓN0,291580,000086,0000
DÓLAR BLUE-0,6329153,0000157,0000
DÓLAR CDO C/LIQ-0,8423-149,2557
EURO0,144696,324396,3843
REAL-0,075815,154115,1612
BITCOIN-8,615417.103,510017.118,5500
TASAS Varia. Ultimo
BADLAR PRIV. Pr. ARS-0,550533,8750
C.MONEY PRIV 1RA 1D-9,090930,0000
C.MONEY PRIV 1RA 7D-8,275933,2500
LIBOR0,05311,0546
PLAZO FIJO0,000034,0000
PRESTAMO 1RA $ 30D-0,662861,4500
TNA 7 DIAS-0,302846,0900
BONOS Varia. Último Cierre Día Anterior
BODEN 20150,00001.424,501.424,50
BOGAR 20180,00009,829,82
BONAR X0,00001.585,501.585,50
CUPÓN PBI EN DÓLARES (LEY NY)0,000095,0095,00
CUPÓN PBI EN PESOS1,76471,731,70
DISC USD NY0,000061,1061,10
GLOBAL 20170,00001.676,001.676,00
BOLSAS Varia. Puntos
MERVAL0,582054.150,6500
BOVESPA0,0500110.132,5300
DOW JONES-0,580030.046,2400
S&P 500 INDEX-0,15843.635,4100
NASDAQ0,470012.037,3260
FTSE 1001,10007.273,4700
NIKKEI-0,580021.803,9500
COMMODITIES Varia. Último Cierre Día Anterior
SOJA CHICAGO0,0000435,0455435,0455
TRIGO CHICAGO0,0000216,1449216,1449
MAIZ CHICAGO0,0000165,3477165,3477
SOJA ROSARIO0,0000344,5000344,5000
PETROLEO BRENT-1,810347,730048,6100
PETROLEO WTI-1,575144,990045,7100
ORO0,16621.808,50001.805,5000

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