La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA, ex AFIP) publicó las nuevas escalas del impuesto a las Ganancias y las tablas de deducciones personales correspondientes al semestre enero-junio de 2025.

A partir de febero 2025, los trabajadores solteros y sin carga de familia comenzarán a sufrir retenciones del Impuesto a las Ganancias a partir de un salario mínimo de $ 2.280.647 brutos. La cifra equivale a un salario de bolsillo de $ 1.892.937.

En tanto, en el caso de un empleado que deduce cónyuge y dos hijos menores de 18 años, la cifra será de $ 3.024.494, lo que corresponde a un ingreso en mano de $ 2,5 millones.

Impuesto a las Ganancias: todas las escalas que empiezan a correr en febrero 2025

El analista tributario Sebastián Domínguez compartió un informe con ejemplos de cómo queda el impuesto para un empleado soltero, un soltero con 2 hijos y un casado con 2 hijos sin otras deducciones personales.

Para determinar el sueldo neto, se consideraron los descuentos obligatorios de jubilación, obra social y la Ley 19.032, que ascienden a un total del 17%, con el tope de base imponible correspondiente al mes de enero de 2025, fijado en $ 2.910.574,49.

Hasta qué sueldos los empleados no tributarán Ganancias en enero de 2025

• Empleado soltero: Sueldo Bruto $ 2.280.557 y Sueldo Neto $ 1.892.862
• Empleado soltero con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 2.654.060 y Sueldo Neto $ 2.202.870
• Empleado casado con 2 hijos: Sueldo Bruto $3.005.029 y Sueldo Neto $2.510.231

Por otro lado, los ejemplos detallan diversas remuneraciones, el monto del impuesto a retener y la escala máxima del impuesto aplicable.

"Es fundamental que los empleados informen en el Formulario F572Web, a través del servicio Siradig Trabajador, las cargas de familia para el Período Fiscal 2025 como también todas las deducciones que los pueden beneficiar para reducir al máximo el impuesto a las ganacias", advierte el especialista tributario.

Impuesto a las Ganancias: ¿qué pasa con las alícuotas?

En años anteriores, con los esquemas de liquidación vigentes, los empleados que superaban el piso de Ganancias rápidamente comenzaban a tributar en la escala del 35%.

Sin embargo, con la reforma fiscal de 2024, se estableció una mayor progresividad en el impuesto. Ahora, para que una parte del sueldo quede alcanzada por la alícuota del 35%, se requiere una remuneración significativamente más alta.

"El paquete fiscal de 2024 ha introducido una mayor progresividad en el impuesto a las ganancias, lo que significa que se aplican tramos de escalas más amplios que en el pasado y que se deben percibir remuneraciones significativamente más altas para alcanzar la alícuota máxima del 35%, lo que se transforma en un alivio para quienes tienen ingresos medios", aseguró Domínguez.

Impuesto a las Ganancias: ¿cuándo se paga la alícuota del 35%?

Los empleados alcanzarán la alícuota del 35% cuando sus remuneraciones superen aproximadamente los siguientes valores:

• Empleado soltero: Sueldo Bruto $ 5.950.000 y Sueldo Neto $ 5.455.202
• Empleado soltero con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.250.000 y Sueldo Neto $ 5.755.202
• Empleado casado con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.560.000 y Sueldo Neto $ 6.065.202

Si convertimos esos valores a un Dólar MEP de $ 1170, los sueldos netos aproximados para tributar al 35% serían:

• Empleado soltero: u$s 4663
• Empleado soltero con 2 hijos: u$s 4919
• Empleado casado con 2 hijos: u$s 5184

"Dada la apreciación que ha tenido el peso argentino en 2024, la conversión de los sueldos a dólares MEP muestra que los valores a partir de los cuales se tributa en la escala máxima son elevados en términos de moneda extranjera", aclara Domínguez.