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Según la Ley de Impuesto a las Ganancias, es obligatorio completar una Declaración Jurada Anual para aquellos contribuyentes que superen los topes mínimos establecidos. Este documento permite informar los ingresos obtenidos, las deducciones aplicables y calcular el impuesto a pagar.
Sin embargo, a través de la Resolución 5704/2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), ex AFIP, introdujo importantes cambios en la presentación de la declaración a través de la implementación de un nuevo régimen simplificado.
¿Cómo completar una declaración jurada?
Hasta ahora, los contribuyentes debían presentar una declaración jurada cada año con un detalle de sus ingresos y egresos ante el fisco nacional, y a partir de eso se determinaba el monto a pagar por Ganancias.
Con el nuevo régimen simplificado, las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que sean contribuyentes del Impuesto a las Ganancias y obtengan exclusivamente rentas de fuente argentina podrán optar por la modalidad simplificada.
De esta manera, los contribuyentes quedarán exceptuados de cumplir con la obligación de informar su patrimonio. La medida aplica a los períodos fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2025. Para registrarse deberán seguir los siguientes pasos:
- Acceder al servicio "Sistema Registral" en la web de ARCA.
- Seleccionar la tarjeta "Ganancias PH Simplificada".
- Completar el proceso hasta el día anterior al primer vencimiento general de la presentación de la declaración jurada del período fiscal en cuestión.
De comprobarse el cumplimiento de todas las condiciones y requisitos, los solicitantes serán caracterizados por ARCA en el "Sistema Registral" con el código "618-Ganancias PH Simplificada". Esta caracterización podrá consultarse en "Sistema Registral", opción "Consulta > Datos registrales > Caracterizaciones".
¿A partir de qué monto se debe pagar el Impuesto a las Ganancias en junio?
Según la Ley de Reforma Fiscal, las escalas del Impuesto a las Ganancias se actualizan dos veces al año, en enero y julio, en función de la inflación acumulada en los seis meses previos.
Para junio, los umbrales a partir de los cuales se comienza a pagar el impuesto son los siguientes:
- Un trabajador soltero y sin cargas de familia deberá pagar el impuesto a partir de un salario mínimo de $ 2.280.647 brutos. Esta cifra equivale a un salario de bolsillo de $ 1.892.937.
- Si se deducen cónyuges y dos hijos menores de 18 años, el piso asciende a $ 3.024.494 brutos, lo que corresponde a un ingreso neto de $ 2.500.000.
Es por esto que resulta importante que las personas informen en el Formulario F572Web, a través del servicio Siradig Trabajador, las cargas de familia para el Período Fiscal 2025, como también todas las deducciones que los pueden beneficiar para reducir al máximo este tributo.
| Soltero | |||
|---|---|---|---|
| Remuneración Bruta | Remuneración Neta antes del IG | Retención IG | Tramo Alícuota Máxima |
| 2.280.557 | 1.892.862 | 0 | |
| 2.300.000 | 1.909.000 | 874 | 5% |
| 2.400.000 | 1.992.000 | 5.369 | 5% |
| 2.500.000 | 2.075.000 | 12.690 | 9% |
| 2.600.000 | 2.158.000 | 21.798 | 12% |
| 2.654.060 | 2.202.870 | 27.631 | 12% |
| 2.700.000 | 2.241.000 | 32.588 | 12% |
| 2.800.000 | 2.324.000 | 45.987 | 15% |
| 2.900.000 | 2.407.000 | 59.474 | 15% |
| 3.000.000 | 2.505.202 | 79.161 | 19% |
| 3.005.029 | 2.510.231 | 80.196 | 19% |
| 3.100.000 | 2.605.202 | 99.745 | 19% |
| 3.200.000 | 2.705.202 | 120.328 | 19% |
| 3.300.000 | 2.805.202 | 140.911 | 19% |
| 3.500.000 | 3.005.202 | 184.668 | 23% |
| 3.750.000 | 3.255.202 | 246.960 | 23% |
| 4.000.000 | 3.505.202 | 310.703 | 27% |
| 4.500.000 | 4.005.202 | 456.953 | 27% |
| 5.000.000 | 4.505.202 | 613.779 | 31% |
| 5.500.000 | 5.005.202 | 781.696 | 31% |
| 6.000.000 | 5.505.202 | 952.209 | 35% |
| 6.500.000 | 6.005.202 | 1.141.793 | 35% |
| 7.000.000 | 65.052.202 | 1.331.376 | 35% |
| Soltero con 2 hijos | |||
|---|---|---|---|
| Remuneración Bruta | Remuneración Neta antes del IG | Retención IG | Tramo Alícuota Máxima |
| 2.280.557 | 1.892.862 | 0 | |
| 2.300.000 | 1.909.000 | 0 | |
| 2.400.000 | 1.992.000 | 0 | |
| 2.500.000 | 2.075.000 | 0 | |
| 2.600.000 | 2.158.000 | 0 | |
| 2.654.060 | 2.202.870 | 0 | |
| 2.700.000 | 2.241.000 | 2.065 | 5% |
| 2.800.000 | 2.324.000 | 6.742 | 9% |
| 2.900.000 | 2.407.000 | 14.834 | 9% |
| 3.000.000 | 2.505.202 | 26.633 | 12% |
| 3.005.029 | 2.510.231 | 27.287 | 12% |
| 3.100.000 | 2.605.202 | 41.306 | 15% |
| 3.200.000 | 2.705.202 | 57.556 | 15% |
| 3.300.000 | 2.805.202 | 77.101 | 19% |
| 3.500.000 | 3.005.202 | 118.268 | 19% |
| 3.750.000 | 3.255.202 | 169.726 | 19% |
| 4.000.000 | 3.505.202 | 232.008 | 23% |
| 4.500.000 | 4.005.202 | 366.276 | 27% |
| 5.000.000 | 4.505.202 | 512.526 | 27% |
| 5.500.000 | 5.005.202 | 677.585 | 31% |
| 6.000.000 | 5.505.202 | 845.502 | 31% |
| 6.500.000 | 6.005.202 | 1.024.248 | 35% |
| 7.000.000 | 65.052.202 | 1.213.832 | 35% |
ARCA: las nuevas deducciones del impuesto a partir de junio
Las deducciones son importes que restan y disminuyen la base imponible sobre la cual se calculará el impuesto a pagar. Estas quedaron conformadas de la siguiente manera:
- Ganancia no imponible: $ 3.916.268,37
- Deducción por cónyuge/unión convivencial: $ 3.688.339,32
- Hijo menor de 18 años: $ 1.860.042,98. En caso de hijos discapacitados, se duplica sin tope de edad.
- Deducción especial de empleados: $ 18.798.088,20
- Deducción especial de autónomos: $ 13.706.939,31
- Deducción especial emprendedores: $ 15.665.073,50
- Servicio doméstico: $ 3.916.268,37
- Primas de seguro de vida: $ 573.817
- Intereses hipotecarios: $ 20.000
- Alquileres de vivienda: $ 3.916.268,37
- Gastos por escolaridad: $ 1.566.407
- Alquiler de vivienda inquilino/propietario: sin límite
- Plan médico y honorario médico: sin límite
¿Hasta cuándo hay tiempo de presentar la declaración jurada y pagar el impuesto?
La ARCA estableció un nuevo límite para la presentación de la declaración jurada y el pago del Impuesto a las Ganancias. El cronograma de vencimiento para el período fiscal 2024 se desarrollará de la siguiente manera:
| Terminación de CUIT | Vencimiento para presentación de DDJJ | Vencimiento para fecha de pago |
|---|---|---|
| 0 - 1 - 2 - 3 | 11/06/2025 | 12/06/2025 |
| 4 - 5 - 6 | 12/06/2025 | 13/06/2025 |
| 7 - 8 - 9 | 13/06/2025 | 17/06/2025 |
